IAB-Rechner — Steuerersparnis durch Investitionsabzugsbetrag berechnen
Wie wirken IAB, Sonder-AfA und degressive AfA in Kombination? Geben Sie Ihr Investitionsvolumen und Ihren Steuersatz ein — unser Rechner zeigt Ihnen die Steuerersparnis im Bildungs- und Anschaffungsjahr sowie die kumulierte Wirkung nach zwei Jahren.
Ihre Eingaben
Anschaffungskosten der PV-Anlage netto.
Ihre Steuerersparnis
Gesamt-Steuerersparnis in 2 Jahren
57.590 €
Effektive Netto-Belastung: 142.410 € (statt 200.000 €)
IAB-Bildung (Bildungsjahr)
Anschaffungsjahr
Bilanz nach 2 Jahren
Lassen Sie sich Ihre individuelle Konstellation berechnen.
So funktioniert der IAB-Rechner
Der Rechner kombiniert die drei zentralen steuerlichen Hebel für gewerbliche PV-Investitionen:
- Investitionsabzugsbetrag (§ 7g Abs. 1 EStG) — bis zu 50 % der geplanten Anschaffungskosten bereits im Bildungsjahr gewinnmindernd absetzen, gedeckelt auf 200.000 € pro Betrieb.
- Sonderabschreibung (§ 7g Abs. 5 EStG) — 20 % der geminderten Anschaffungskosten zusätzlich im Anschaffungsjahr.
- Degressive AfA (§ 7 Abs. 2 EStG, Investitionsbooster) — 12,5 % vom Restbuchwert (PV mit 20 J. ND, 2,5x linear), gültig für Anschaffungen vom 1. Juli 2025 bis 31. Dezember 2027.
In Kombination führen diese Instrumente dazu, dass im Investitionsjahr typisch 65–70 % der Anschaffungskosten als steuerlicher Aufwand verbucht werden — ein erheblicher Liquiditätsvorteil.
Was bedeutet der „effektive Steuersatz"?
Der Rechner verwendet den effektiven kombinierten Grenzsteuersatz — also Einkommensteuer plus Solidaritätszuschlag (5,5 % auf die Steuer) und ggf. Kirchensteuer. Bei Kapitalgesellschaften (GmbH, UG) sind es Körperschaftsteuer (15 %) plus Gewerbesteuer (je nach Hebesatz 14–17 %), zusammen rund 30 %. Wählen Sie das Profil, das Ihrer Situation entspricht — oder geben Sie Ihren persönlichen effektiven Satz ein.
Voraussetzungen für den IAB
- Bewegliches Wirtschaftsgut (PV qualifiziert)
- Vorjahresgewinn höchstens 200.000 € (auf Betriebsebene)
- Mindestens 90 % betriebliche Nutzung im Anschaffungsjahr und Folgejahr
- Investition innerhalb von 3 Jahren nach IAB-Bildung
- Dokumentierte Investitionsabsicht (Angebote, Beratungsprotokolle)
Details finden Sie im Leitfaden zum Investitionsabzugsbetrag.
Achtung bei KG-Beteiligungen — § 15a EStG
Wer als Kommanditist einer GmbH & Co. KG investiert, unterliegt der Verlustverrechnungsschranke des § 15a EStG: Verluste sind nur bis zur Höhe der geleisteten Hafteinlage mit anderen Einkünften ausgleichsfähig. Der Rechner zeigt den theoretischen Maximaleffekt — bei einer KG-Beteiligung ist die Hafteinlage entsprechend zu dimensionieren, um den Sofort-Hebel voll nutzen zu können. Mehr dazu im Pillar-Artikel zur PV-KG-Beteiligung.
Genauigkeit & Grenzen der Berechnung
Der Rechner geht von einem Standardszenario aus: PV-Anlage als bewegliches Wirtschaftsgut mit 20 Jahren Nutzungsdauer, IAB-Bildung in Jahr 1, Anschaffung in Jahr 2, Sonder-AfA voll im Anschaffungsjahr, degressive AfA auf den Restbuchwert nach Sonder-AfA. Abweichende Konstellationen (z. B. zeitanteilige AfA bei unterjähriger Inbetriebnahme, kürzere Nutzungsdauer für Speicher) können die Werte verschieben.
Diese Berechnung ersetzt keine Steuerberatung. Bitte sprechen Sie konkrete Vorhaben mit Ihrem Steuerberater oder einem unserer Partner-Steuerberatern ab.